Que no te sorprendan en tu cierre anual sin la documentación de Hedge Accounting

De acuerdo con la norma IFRS 9, para clasificar los derivados contratados como instrumentos de cobertura bajo Hedge Accounting es necesario cumplir ciertos requisitos de documentación.

• Contar con una Política de Gestión de Riesgos Financieros aprobada por el directorio que detalle la estrategia de cobertura, además de los objetos e instrumentos de cobertura.
• Mark to Market (valorización) del Portafolio de Coberturas bajo la norma IFRS 13 para el cálculo del valor razonable de cada instrumento. Cabe aclarar que la valorización enviada por la contraparte no representa el valor razonable, sino que la norma IFRS 13 pide detallar la metodología e inputs de mercado utilizados para la valorización.
• Ficha de asignación de cada instrumento de cobertura donde se especifique el tipo de cobertura que puede ser de valor razonable, flujos de efectivo o inversión neta en el extranjero. Adicionalmente debe documentarse la relación económica entre el objeto y el instrumento de cobertura, y su tratamiento contable.
• Aunque la norma IFRS 9 no exige los Test de efectividad retrospectivo y prospectivo de la NIC 39, sí es necesario reconocer las fuentes de inefectividad de la cobertura y el tratamiento contable que se le dará.

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